Что такое НДФЛ?
( 2 Votes )- Подробности
- Категория: FAQ
- Опубликовано 17.01.2012 03:47
Занимаясь любой деятельностью, цель которой является получение дохода, каждый человек, физическое лицо просто обязан иметь ввиду тот факт, что он должен оплачивать налог на доход физических лиц (НДФЛ), налагаемый на весь его доход от деятельности. Являясь довольно таки сложным налогом, этот вид входит в семерку обязательных налогов, которые должны оплачивать все физические лица. Каждый частный предприниматель должен оплачивать налог абсолютно на все свои личные доходы, включая сумму за всех своих наемных работников, если они у него есть, в которую входят не только зарплаты, но и все премии и прочие денежные вознаграждения. Данный вид налога не привязан ни к какому фиксированному виду заработка и может относится к любым доходам физического лица.
Налог на доход физических лиц обязаны выплачивать как обычные резиденты России, так и не резиденты, получающие свой доход, неважно из какого источника. Хотя список тех доходов, которые не облагаются налогом, довольно таки большой, но оплачивать множество других источников все же необходимо по закону. По официальным данным в этот список входит порядка 50 видов доходов, о которых можно прочитать в 217 статье налогового кодекса РФ. Поэтому, прежде чем идти и оплачивать налоги, рекомендуется ознакомиться с нормативно правовой базой на этот счет.
Те же доходы, которые подлежат обязательному налогообложению можно увидеть перечисленными в 208 статьи налогового кодекса Российской Федерации. В трех словах, к ним относятся все дивиденды, доходы от сдаваемой в аренду недвижимости, различные страховые выплаты, а также доходы от любой деятельности, связанной с продажей или обменом недвижимого имущества. Также налог оплачивают все владельцы авторских прав на различные материалы и те, кто выплачивает вознаграждение за разные работы и предоставляет рабочие места по трудовым и различным гражданским договорам.
Если же человек не может самостоятельно разобраться в этих бюрократических ситуациях, он вполне может рассчитывать на различные предоставляемые в этой сфере юридические услуги от огромного количества компетентных компаний. Но и разобраться самостоятельно по большому счету не представляет из себя большого труда. Одним из налогов с заработной платы является налог на доходы физических лиц, часто упоминаемый как НДФЛ. Он аналогичен регулярному страховому взносу и выплачивается из заработной платы нанятого работника. А страховые взносы по закону выплачиваются из личного кармана работодателя, в этом и разница. Налог же на доходы физического лица платит сотрудник, а работодатель лишь передает эти средства в налоговую инспекцию. Каждая организация напрямую обязана вести расчет и уплату этого налога с каждой зарплаты своим сотрудникам.
У НДФЛ есть своя налоговая база, распределяющаяся по каждому из видов доходов полностью раздельно. Есть статичные ставки налога с дохода и они, в отношении каждого из видов, равны 9%, 12%, 30%, 35%. При этом, классическая ставка составляет 13%, что весьма допустимо. Эти средства обязаны выплачиваться по всем доходам, не считая тех, которые по закону освобождены от налога. Вся оплата труда или оказанных услуг облагается этим 13% доходом, при этом база рассчитывается суммой из всех доходов, которая является уменьшенной суммой на налоговые вычеты.
Конечно же, в зависимости от вида договора, расчет налога происходит совершенно другой. Особенности этого дела можно прочесть в 210-214 статьях НК РФ. К ним относятся как операции с ценными бумагами, так и получение различных доходов в настоящей форме. Чаще всего рассматриваются те доходы, которые получаются в связи с долевым участием в каком-либо проекте или в виде оплаты труда.
А налоговые вычеты, в свою очередь бывают, как стандартные и социальные, так и имущественные или профессиональные. Также они относятся к убыткам при работе с ценными бумагами, что тоже необходимо учитывать. Но в то же время, стандартную организацию касаются лишь стандартные вычеты. Они могут быть в различных размерах и чаще всего представлены суммами в 400, 500, 1000 и в 3000 рублей. Это фиксированные суммы. 400 рублей вычитаются со всех налогоплательщиков ежемесячно, пока суммарный годовалый доход не превышает 40.000 рублей. Вычеты в 500 и в 3000 рублей осуществляются по определенным направлениям, с которыми можно ознакомиться в 218 статье НК РФ. Как правило, более крупный налог автоматически отменяет более меньший. Также, к классическому вычету добавляется вычет на детей до 18 лет (24, если ребенок обучается) суммой в 1000 рублей. НДФЛ многие частные предприниматели могут просто не платить в связи с тем, что их доходы будут происходить лишь от осуществляемой предпринимательской деятельности. Если же частный предприниматель состоит в доле, то налогом облагается 9%, оплачиваемый организацией.
НДФЛ имеет свой налоговый период, который является одним годом. Его нужно уплачивать одним количеством, сразу же за весь год. В отличие от тех же американцев, которые то и дело стремятся поднять налоги для богатых граждан, российская налоговая система куда гуманнее и есть возможность оплачивать его по схеме нарастания итогов каждого месяца со ставкой в 13% и оплачивается это еще до получения дохода. Остальные же налоговые операции, будь то имущественные, профессиональные или другие, отношения к работодателю не имеют отношения и должны быть оформлены налогоплательщиком лично в самом конце всего налогового периода.
Все же остальные физические лица обязаны оплатить налог не позднее 15 числа июля месяца того года, который идет следующим после того, в котором им был начислен сам налог. Также нужно оплачивать авансы, поступающие по мере налоговых уведомлений. В обязанности же организации входит постоянный отчет по начисленному и удержанному налогу. Эти данные обязан предоставлять налоговый агент за весь год целиком (налоговый год) и это является большим плюсом, так как удобно совпадает с отчетными днями для организаций. Все данные предоставляются в специальных формах, имеющих названия 1-НДФЛ и 2-НДФЛ. Вторая подается в налоговую только в электронной форме и только налоговым агентом. Также второй вариант является и справкой о доходах. Это очень удобно, так как физическое лицо может использовать её, как документ, подтверждающий его полученный суммарный годовой доход и для получения различных налоговых вычетов. Работник в праве требовать от работодателя данную форму при увольнении.
Главенствующей же формой отчетов является документ под названием 3-НДФЛ, в котором описаны все доходы предпринимателя, полученные за налоговый год. Эта форма служит дополнительным звеном в понимании того, какой именно налог нужно начислить ему за данный период. Подавать эту форму обязательно в том случае, если требуется получить имущественный или социальный вычет, а также в том случае, если возникла необходимость оплатить налог сверх наложенной суммы, что может возникнуть в различных обстоятельствах.
Знать все эти, написанные выше вещи, помогает сэкономить кучу времени и нервов при оформлении всех необходимых налоговых операций. Это также поможет избежать довольно таки больших штрафов. Для того, чтобы бизнес был успешен и с законодательной точки зрения все было безупречно, полезно знать соответствующие статьи Налогового Кодекса Российской Федерации и внимательно следить за малейшим их изменением. На начальном же этапе становления любого более менее крупного бизнеса есть смысл все таки нанять компетентных экспертов и пользоваться их услугами.
Проверяют ли банки справки НДФЛ?